CFDI de Nómina-Deducciones Públicado en agosto 31, 2022 por Sanchez Arellano Abogados NOTA TÉCNICA SOBRE CFDI´S DE NÓMINA-DEDUCCIONES GUÍA LLENADO CFDI NÓMINA NODO CONDICIONAL: DEDUCCIONES DEDUCCIONES NODO OPCIONAL: TOTAL OTRAS DEDUCCIONES. ATRIBUTO CONDICIONAL. TOTAL IMPUESTOS RETENIDOS. ATRIBUTO CONDICIONAL. NODO REQUERIDO TIPO DEDUCCION. ATRIBUTO REQUERIDO CLAVE. ATRIBUTO REQUERIDO CONCEPTO. ATRIBUTO REQUERIDO IMPORTE. ATRIBUTO REQUERIDO Nodo: Deducciones.- En ese nodo se deben expresar las deducciones aplicables. Total Otras Deducciones.- Se puede registrar el total de las deducciones (descuentos) aplicables al trabajador, sin considerar la clavbe de tipo deducción “002” (ISR). Ejemplo: Total Impuestos Retendios = 2500.00 Nota: Es importante revisar que no debe existir un importe mayor a cero en el ISR retenido (tipodeduccion 002) cuando el trabajador solo percibió ingresos exentos para el período que corresponda al comprobante. Nodo: Deducción.- En este Nodo se debe expresar la información detallada de cada deducción. TipoDeducción. Se debe registrar la clase agrupado que clasifica cada una de las deducciones (descuentos) del trabajador. Las diferentes claves de tipos de deducciones se encuentran incluidas en el catálogo c_TipoDeducción publicado en el Portal de SAT. Ejempo: Si a un trabajador se le descuenta de su sueldo un monto de $100.00 por concepto de seguridad social, se debe registrar de la siguiente forma: TipoDeducción= 001 c_TipoDeducción 001 Seguridad Social c_TipoDeducción 019 Cuotas sindicales Se puede registrar otro tipo de deducciones no consideradas en el citado catálogo, usando la clave tipo deduccion “004” (Otros). Si se registró la clave “006” (Descuento por incapacidad) se debe expresar la información contenida en el nodo incapacidad. La Clave “101” (ISR Retenido de ejercicio anterior), se podrá utilizar para retenciones a cargo, establecidas en el artículo 97 de la LISR. Cuando se hayan tenido errores en la utilización de las claves “065” (Ajuste en jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en una sola exhibición exento), “066” (Ajuste en jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en una sola exhibición gravado), “069” (Ajuste en jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en parcialidades exento) y “070” (Ajuste en jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en parcialidades gravado), se deberán cancelar los comprobantes emitidos y volver a expedir con la información correcta. Fundamento Legal: Artículos 97, 110 y 151 de la Ley Federal del Trabajo. Clave. – Se debe registrar la clave de control interno que asiga el patrón a cada deducción (descuento) de nómina propia de su contabilidad, puede conformarse desde 3 hasta 15 caracteres. Ejemplo: Clave= 00301 c_TipoDeducción conforme al catálogo del SAT.- 001 Descripción señalada conforme al catálogo del SAT.- Seguridad Social. Clave de deducción de nómina asignada internamente por el empleador de su contabilidad correspondiente a la deducción 001 del catálogo del SAT.- 00301 Concepto Se debe registrar la descripción de cada uno de los conceptos de deducción. Se ingresa el nombre o descripción especíifica que dé el patrón de cada uno de los conceptos de deducción (descuentos) realizados al trabajador que corresponda, esta descripción puede o no coincidir con la descripción del catálogo tipo deducción. Ejemplo: Si a un trabajador se le realiza un descuento por concepto de seguridad social, se debe registrar en este campo la descripción de la deducción (descuento). Concepto= Seguridad Social c_TipoDeducción.- 001 Descripción.- Seguridad Social C_TipoDeducción 019 Descripción.- Cuotas sindicales Nota: Es importante considerar que, aunque la descripción no coincida textualmente con la descripción del catálogo c_TipoDeducción publicado en el Portal del SAT, se debe cuidar que el concepto utilizado si tenga relación y sea concordante con la descripción de dicho catálogo de la clave que corresponda. Importe Se debe registrar el importe de un concepto de deducción (descuento) y debe ser mayor que cero. En el caso de que se agreguen uno o más nodos Incapacidad, la suma de los campos Importe Monetario de estos nodos, debe ser igual al monto de este campo.