{"id":982,"date":"2022-04-27T03:58:38","date_gmt":"2022-04-27T03:58:38","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sanchezarellano.com\/blog\/?p=982"},"modified":"2022-04-28T23:10:18","modified_gmt":"2022-04-28T23:10:18","slug":"ingresos-exentos-para-los-trabajadores","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sanchezarellano.com\/blog\/circular-informativa\/ingresos-exentos-para-los-trabajadores\/","title":{"rendered":"Ingresos Exentos para los Trabajadores"},"content":{"rendered":"

 <\/p>\n

El art\u00edculo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece cu\u00e1les son los Ingresos Exentos, que son los siguientes:<\/p>\n

 <\/p>\n

PRESTACIONES DISTINTAS DEL SALARIO Y TIEMPO EXTRAORDINARIO<\/strong><\/p>\n

 <\/p>\n

-TRABAJADORES CON SALARIO M\u00cdNIMO<\/u><\/strong><\/p>\n

 <\/p>\n

Prestaciones distintas al salario, cuando NO excedan de los m\u00ednimos se\u00f1alados en la legislaci\u00f3n laboral.<\/p>\n

 <\/p>\n

Tiempo extraordinario sin exceder de los l\u00edmites se\u00f1alados en art\u00edculo 66 LFT. Tres horas diarias, tres veces en una semana.<\/u><\/p>\n

 <\/p>\n

Prestaci\u00f3n de servicios que se realice en los d\u00edas de descanso, sin disfrutar de otros en sustituci\u00f3n.<\/p>\n

 <\/p>\n

-TRABAJADORES DE SALARIO SUPERIOR AL M\u00cdNIMO<\/u><\/strong><\/p>\n

 <\/p>\n

Tiempo extraordinario y prestaci\u00f3n de servicios en d\u00edas de descanso sin disfrutar de otros en sustituci\u00f3n, dentro de los siguientes l\u00edmites:<\/p>\n

 <\/p>\n

Tiempo extraordinario que no exceda de tres horas diarias ni de tres veces por semana, s\u00f3lo el 50%<\/u> de la cantidad percibida es EXENTA.<\/p>\n

 <\/p>\n

Sin que exceda la exenci\u00f3n de 5 SMG<\/span> UMA <\/u>del trabajador por cada semana de servicios<\/strong>.<\/p>\n

 <\/p>\n

    \n
  1. Por el excedente de las prestaciones exceptuadas en la fracci\u00f3n anterior, se pagar\u00e1 el impuesto.<\/li>\n<\/ol>\n

    \u00a0<\/strong><\/p>\n

    III. INDEMNIZACI\u00d3N POR RIESGOS O ENFERMEDADES<\/strong><\/p>\n

     <\/p>\n

    Ingresos por indemnizaci\u00f3n por riesgos de trabajo o enfermedades, que se concedan de acuerdo con leyes<\/u> o contratos colectivos de trabajo o contratos ley.<\/u><\/p>\n

    \u00a0<\/strong><\/p>\n

      \n
    1. JUBILACIONES, PENSIONES Y HABERES DE RETIRO<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

      Pensiones vitalicias u otras formas de retiro.<\/p>\n

       <\/p>\n

      Las que provengan de las subcuentas de retiro previstas en IMSS y ISSSTE.<\/p>\n

       <\/p>\n

      Monto diario no exceda de 15 veces el SMG UMA (pago peri\u00f3dico).<\/p>\n

       <\/p>\n

      Por el excedente se pagar\u00e1 el impuesto.<\/p>\n

      \u00a0<\/strong><\/p>\n

        \n
      1. Para determinar la exenci\u00f3n se deben considerar la totalidad de las pensiones pagados al trabajador, independientemente de quien los pague.<\/li>\n<\/ol>\n

         <\/p>\n

          \n
        1. JUBILACIONES, PENSIONES Y HABERES DE RETIRO<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

           <\/p>\n

          Dos Situaciones:<\/p>\n

           <\/p>\n

          Pago \u00fanico. <\/strong>Exento cuando no exceda de 90 veces el SMG UMA, elevados al a\u00f1o. Por el excedente se paga el impuesto conforme al art\u00edculo 95. (Art 171 RISR). La retenci\u00f3n se efect\u00faa con el procedimiento del art\u00edculo 173 del RLISR.<\/p>\n

           <\/p>\n

          Pago peri\u00f3dico<\/strong>. Monto diario exento, cuando no exceda de 15 veces SMG UMA. Por el excedente se pagar\u00e1 el impuesto.<\/p>\n

           <\/p>\n

           <\/p>\n

            \n
          1. REEMBOLSO DE GASTOS M\u00c9DICOS <\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

             <\/p>\n

            Los percibidos con motivo de reembolso de gastos:<\/p>\n

            M\u00e9dicos<\/p>\n

            Dentales<\/p>\n

            Hospitalarios<\/p>\n

            De funeral<\/p>\n

             <\/p>\n

            Que se concedan de manera general<\/u>, de acuerdo con las leyes o contratos de trabajo.<\/u><\/p>\n

            VII. Prestaciones de seguridad social que otorguen las instituciones p\u00fablicas<\/strong><\/p>\n

            \u00a0<\/strong><\/p>\n

            VIII. PRESTACIONES DE PREVISI\u00d3N SOCIAL<\/strong><\/p>\n

             <\/p>\n

            Los percibidos con motivo de:<\/p>\n

            Subsidios por incapacidad,<\/p>\n

            Becas educacionales para los trabajadores o sus hijos<\/p>\n

            Guarder\u00edas infantiles<\/p>\n

            Actividades culturales y deportivas y<\/p>\n

            Otras prestaciones de previsi\u00f3n social, de naturaleza an\u00e1loga<\/p>\n

            \u00a0<\/strong><\/p>\n

             <\/p>\n

            L\u00cdMITE DE LA EXENCI\u00d3N DE LAS PRESTACIONES DE PREVISI\u00d3N SOCIAL<\/strong><\/p>\n

             <\/p>\n

            LISR 93 pen\u00faltimo y \u00faltimo p\u00e1rrafo<\/strong><\/p>\n

             <\/p>\n

            Suma de los ingresos por la prestaci\u00f3n de servicios personales subordinados y el monto de la exenci\u00f3n exceda de una cantidad equivalente a 7 veces el SMG (UMA), elevado al a\u00f1o, solamente se considerar\u00e1 como ingreso no sujeto al pago del impuesto un monto hasta de un SMG (UMA), elevado al a\u00f1o.<\/p>\n

            \u00a0<\/strong><\/p>\n

            En ning\u00fan caso la limitaci\u00f3n deber\u00e1 dar como resultado que la suma de los ingresos por la prestaci\u00f3n de servicios personales subordinados y el importe de la exenci\u00f3n, sea inferior a 7 veces el SMG (UMA), elevado al a\u00f1o.<\/p>\n

             <\/p>\n

              \n
            1. ENTREGA DE LAS APORTACIONES PARA VIVIENDA Y LA ENTREGA DE CASAS HABITACI\u00d3N conforme a las leyes de la materia.<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

               <\/p>\n

                \n
              1. CAJAS DE AHORRO Y FONDOS DE AHORRO<\/strong> cuando re\u00fanan requisitos de deducibilidad.<\/u><\/li>\n<\/ol>\n

                 <\/p>\n

                XII. CUOTAS OBRERAS DEL IMSS pagadas por los patrones (no deducible para el patr\u00f3n).<\/strong><\/p>\n

                 <\/p>\n

                XIII. PAGOS POR SEPARACI\u00d3N <\/strong><\/p>\n

                 <\/p>\n

                Los que obtenga una persona que ha estado sujeta a una relaci\u00f3n laboral en el momento de su separaci\u00f3n, por los siguientes conceptos:<\/p>\n

                 <\/p>\n

                Prima de antig\u00fcedad<\/p>\n

                Retiro<\/p>\n

                Indemnizaciones<\/p>\n

                Otros pagos<\/p>\n

                Los obtenidos con cargo a la subcuenta del seguro de retiro o la subcuenta de retiro, cesant\u00eda en edad avanzada y vejez (Ley IMSS o LISSSTE).<\/p>\n

                 <\/p>\n

                XIII. PAGOS POR SEPARACI\u00d3N. L\u00edmite de exenci\u00f3n:<\/strong><\/p>\n

                90 veces el salario m\u00ednimo general del \u00e1rea geogr\u00e1fica del contribuyente.<\/p>\n

                Por cada a\u00f1o de servicio o<\/p>\n

                De contribuci\u00f3n en el caso de subcuenta.<\/p>\n

                Los a\u00f1os de servicio ser\u00e1n los que se consideraron para el c\u00e1lculo de los conceptos mencionados.<\/p>\n

                Toda fracci\u00f3n de m\u00e1s de 6 meses se considera un a\u00f1o completo.<\/p>\n

                El excedente pagar\u00e1 el impuesto correspondiente.<\/p>\n

                 <\/p>\n

                XIV. GRATIFICACIONES, PRIMAS VACACIONALES, PTU Y PRIMAS DOMINICALES <\/strong><\/p>\n

                 <\/p>\n

                Gratificaciones<\/u><\/strong> que reciban durante un a\u00f1o de calendario y en forma general. 30 d\u00edas de SMG UMA.<\/p>\n

                 <\/p>\n

                Primas vacacionales<\/u><\/strong> otorgadas durante el a\u00f1o y en forma general, y PTU<\/u><\/strong> 15 d\u00edas de SMG UMA por cada uno de los conceptos anteriores.<\/p>\n

                 <\/p>\n

                Primas dominicales<\/u><\/strong> por el equivalente de un SMG UAM por cada domingo laborado.<\/p>\n

                  \n
                1. Por el excedente se pagar\u00e1 el impuesto.<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

                  Retenci\u00f3n del ISR:<\/strong><\/p>\n

                   <\/p>\n