{"id":938,"date":"2022-01-19T05:04:22","date_gmt":"2022-01-19T05:04:22","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sanchezarellano.com\/blog\/?p=938"},"modified":"2022-01-19T05:04:44","modified_gmt":"2022-01-19T05:04:44","slug":"nuevo-procedimiento-de-cancelacion-de-cfdis-de-nomina","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sanchezarellano.com\/blog\/circular-informativa\/nuevo-procedimiento-de-cancelacion-de-cfdis-de-nomina\/","title":{"rendered":"Nuevo Procedimiento de Cancelaci\u00f3n de CFDI’s de N\u00f3mina"},"content":{"rendered":"

OBLIGACI\u00d3N DE EXPEDIR COMPROBANTES FISCALES<\/strong><\/p>\n

\u00a0<\/strong><\/p>\n

El art\u00edculo 29 del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n establece que \u00a0cuando las leyes fiscales establezcan la obligaci\u00f3n de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de contribuciones que efect\u00faen, los contribuyentes deber\u00e1n emitirlos <\/u>mediante documentos digitales <\/u>a trav\u00e9s de la p\u00e1gina de Internet del SAT.<\/p>\n

 <\/p>\n

Cumplir los requisitos establecidos en el art\u00edculo 29-A de este C\u00f3digo, y los que el SAT establezca al efecto <\/em>mediante reglas de car\u00e1cter general (RMF), inclusive los complementos <\/em>del CFDI, que se publicar\u00e1n en el Portal de Internet del SAT.<\/p>\n

 <\/p>\n

Cumplir con las especificaciones que en materia de inform\u00e1tica determine el SAT mediante reglas de car\u00e1cter general (RMF).<\/p>\n

 <\/p>\n

El Art\u00edculo 29-A del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n establece los requisitos de los CFDI\u2019s<\/p>\n

 <\/p>\n

Los CFDI a que se refiere el art\u00edculo 29 de CFF deber\u00e1n contener los siguientes requisitos:<\/p>\n

 <\/p>\n

La clave del Registro Federal de Contribuyentes, nombre o raz\u00f3n social; as\u00ed como el c\u00f3digo postal del domicilio fiscal de la persona a favor de quien se expida, asimismo, se debe indicar la clave del uso fiscal que el receptor le dar\u00e1 al comprobante fiscal.<\/p>\n

 <\/p>\n

Los CFDI, incluyendo los que se generen para efectos de amparar la retenci\u00f3n<\/em> de contribuciones DEBER\u00c1N contener los requisitos que determine el SAT mediante RMF.<\/p>\n

 <\/p>\n

Las cantidades que est\u00e9n amparadas en los comprobantes fiscales que NO re\u00fanan alg\u00fan requisito de los establecidos en 29-A o 29 CFF<\/em>, seg\u00fan sea el caso, o cuando los datos contenidos en los mismos se plasmen de manera distinta <\/em>a lo se\u00f1alado por las disposiciones fiscales, NO PODR\u00c1N DEDUCIRSE O ACREDITARSE<\/u><\/em> fiscalmente.<\/p>\n

 <\/p>\n

Salvo que las disposiciones fiscales prevean un plazo menor, los CFDI s\u00f3lo podr\u00e1n cancelarse en el ejercicio en el que se expidan <\/strong>y siempre que la persona a favor de quien se expidan acepte su cancelaci\u00f3n. <\/strong><\/p>\n

 <\/p>\n

El SAT, mediante RMF, establecer\u00e1 la forma y los medios en los que se deber\u00e1 manifestar la aceptaci\u00f3n a que se refiere el p\u00e1rrafo anterior\u2026<\/p>\n

 <\/p>\n

CANCELACI\u00d3N DE CFDI<\/strong><\/p>\n

 <\/p>\n

RMF 2022 2.7.1.35. Cancelaci\u00f3n de CFDI sin aceptaci\u00f3n del receptor<\/u><\/strong><\/p>\n

Para los efetos de los art\u00edculos 29-A, cuarto, quinto y sexto p\u00e1rrafos del CFF\u2026 los contribuyentes podr\u00e1n cancelar un CFDI sin que se requiera la aceptaci\u00f3n del receptor en los siguientes supuestos<\/strong>:<\/p>\n

 <\/p>\n

Por concepto de n\u00f3mina<\/u>, \u00fanicamente en el ejercicio en que se expidan.<\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Todas las solicitudes de cancelaci\u00f3n a partir del 1 de enero de 2022 deber\u00e1n incluir el motivo de la cancelaci\u00f3n, conforme al siguiente cat\u00e1logo:<\/strong><\/p>\n

 <\/p>\n

Clave 01: Comprobante emitido con errores con relaci\u00f3n.<\/p>\n

Clave 02: Comprobante emitido con errores sin relaci\u00f3n.<\/p>\n

Clave 03: No se llev\u00f3 a cabo la operaci\u00f3n.<\/p>\n

Clave 04: Operaci\u00f3n nominativa relacionada en una factura global.<\/p>\n

 <\/p>\n

Cuando se seleccione la clave 01<\/strong>, se deber\u00e1 habilitar un campo adicional para registrar el folio fiscal que sustituye al comprobante.<\/strong><\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

PREGUNTAS FRECUENTES Y ESCENARIOS DE CANCELACION CONFORME A LA REFORMA FISCAL 2022<\/strong><\/p>\n

 <\/p>\n

1.- Si emit\u00ed una factura o CFDI con versi\u00f3n 3.3, al solicitar la cancelaci\u00f3n \u00bfes necesario indicar el motivo de la cancelaci\u00f3n o s\u00f3lo aplica para la versi\u00f3n 4.0?<\/p>\n

 <\/p>\n

RESPUESTA.-<\/strong> A partir del 1 de enero del 2022 ser\u00e1 requerido se\u00f1alar el motivo por el cual se cancela el comprobante, esto aplica a todas las versiones de la factura o CFDI.<\/p>\n

 <\/p>\n

2.- \u00bfEn qu\u00e9 casos se deber\u00e1 seleccionar como motivo de cancelaci\u00f3n la opci\u00f3n \u201c01\u201d Comprobante emitido con errores con relaci\u00f3n?<\/p>\n

 <\/p>\n

RESPUESTA.-<\/strong> Este supuesto aplica cuando la factura generada contiene un error en la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato, por lo que se debe reexpedir.\u00a0 En este caso, primero se sustituye la factura y cuando se solicita la cancelaci\u00f3n se incorpora el folio de la factura que sustituye a la cancelada.<\/p>\n

 <\/p>\n

3.- \u00bfEn qu\u00e9 casos se debe seleccionar como motivo de cancelaci\u00f3n la opci\u00f3n \u201c02\u201d Comprobante emitido con error sin relaci\u00f3n?<\/p>\n

 <\/p>\n

RESPUESTA.-<\/strong> Este supuesto aplica cuando la factura generada contiene un error en la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato y no se requiera relacionar con otra factura generada.<\/p>\n

 <\/p>\n

4.- \u00bfEn qu\u00e9 casos se deber\u00e1 seleccionar como motivo de cancelaci\u00f3n la opci\u00f3n \u201c03\u201d No se llev\u00f3 a cabo la operaci\u00f3n?<\/p>\n

 <\/p>\n

RESPUESTA.-<\/strong> Este supuesto aplica cuando se factur\u00f3 una operaci\u00f3n que no se concreta.<\/p>\n

 <\/p>\n

5.- \u00bfEn qu\u00e9 casos se deber\u00e1 seleccionar como motivo de cancelaci\u00f3n la opci\u00f3n \u201c04\u201d Operaci\u00f3n nominativa relacionada en la factura global?<\/p>\n

 <\/p>\n

RESPUESTA.-<\/strong> Este supuesto aplica cuando se incluye una venta en la factura global de operaciones con el p\u00fablico en general y posterior a ello, el cliente solicita su factura nominativa, lo que conlleva a cancelar la factura global y reexpedirla, as\u00ed como generar la factura nominativa al cliente.<\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

RMF 2022 2.7.5.6. Emisi\u00f3n de CFDI por concepto n\u00f3mina del ejercicio fiscal 2021.<\/strong><\/p>\n

 <\/p>\n

Para los efectos de los art\u00edculos 29, segundo p\u00e1rrafo, fracci\u00f3n V y \u00faltimo p\u00e1rrafo del CFF; 27, fracciones V, segundo p\u00e1rrafo y XVIII, primer p\u00e1rrafo, 98, fracci\u00f3n II y 99, fracci\u00f3n III de la Ley del ISR, as\u00ed como 39 del Reglamento del CFF, los contribuyentes que durante el ejercicio fiscal 2021 haya emitido CFDI de n\u00f3mina que contengan errores u omisiones en su llenado o en su versi\u00f3n podr\u00e1n, por \u00fanica ocasi\u00f3n, corregir estos, siempre y cuando el nuevo comprobante que se elabore se emita a m\u00e1s tardar el 28 de febrero del 2022 y se cancelen los comprobantes que sustituyan.<\/p>\n

 <\/p>\n

El CFDI de n\u00f3mina que se emita en atenci\u00f3n a esta facilidad se considerar\u00e1 emitido en el ejercicio fiscal 2021 siempre y cuando refleje como \u201cfecha de pago\u201d el d\u00eda correspondiente a 2021 en que se realiz\u00f3 el pago asociado al comprobante.<\/p>\n

 <\/p>\n

La aplicaci\u00f3n del beneficio contenido en la presente regla no libera a los contribuyentes de realizar el pago de la diferencia no cubierta con la actualizaci\u00f3n y recargos que, en su caso, proceda.<\/p>\n

 <\/p>\n

CFF 29, LISR 27, 98, 99, RCFF 39<\/p>\n

 <\/p>\n

MANEJO INTEGRAL DE LOS CFDI\u2019S DE N\u00d3MINA BAJO LAS NUEVAS REGLAS DE LOS CFDI\u00b4S VERSI\u00d3N 4.0<\/a><\/h2>\n

 <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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