{"id":245,"date":"2019-08-01T16:04:09","date_gmt":"2019-08-01T16:04:09","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sanchezarellano.com\/blog\/?p=245"},"modified":"2019-08-01T16:04:09","modified_gmt":"2019-08-01T16:04:09","slug":"visitas-domiciliarias-del-seguro-social-e-infonavit","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sanchezarellano.com\/blog\/circular-informativa\/visitas-domiciliarias-del-seguro-social-e-infonavit\/","title":{"rendered":"Visitas Domiciliarias del Seguro Social e Infonavit"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: center;\">Facultad de Autoridades<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>IMSS e Infonavit, como autoridades fiscales, pueden verificar el cabal cumplimiento de las obligaciones en materia de seguridad social de los patrones.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>Las visitas domiciliarias son el medio de fiscalizaci\u00f3n por excelencia.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">Art\u00edculo 16 Constitucional<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Establece los siguientes requisitos para las visitas domiciliarias:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&#8211; Expedidas por autoridad competente.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&#8211; Constar en mandamiento escrito.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&#8211; Indicar la persona respecto de la cual se ordena la visita.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&#8211; Expresar el lugar en donde se desarrollar\u00e1 la visita.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&#8211; Establecer el objeto de la visita.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&#8211; Levantar acta circunstanciada de la visita.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&#8211; Visita deber\u00e1 desarrollarse en presencia de dos testigos.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">Orden de Visita<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Documento donde consta el acto administrativo emitido por una autoridad fiscal con el objeto de comprobar en el domicilio del particular el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">Inicio de la Visita<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">(Art. 44 CFF)<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>La visita se realizar\u00e1 en el lugar o lugares se\u00f1alados en la orden de visita.<\/li>\n<li>Si al presentarse no se encuentra el visitado o su representante, se deja citatorio con la persona que se encuentre.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>El visitado o su representante deben esperarlo a hora determinada del d\u00eda siguiente para recibir la orden de visita.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>Si no se encuentran se realizar\u00e1 la visita con quien est\u00e9 en lugar visitado<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">Identificaci\u00f3n de los Visitadores<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">(Art. 44-I CFF)<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>Al iniciar una visita domiciliaria los visitadores se identificar\u00e1n ante el patr\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>Verificar\u00e1 que los nombres de los auditores coincidan con las identificaciones que deben contar con:<\/li>\n<\/ul>\n<p>+ Fotograf\u00eda.<\/p>\n<p>+ No. de credencial.<\/p>\n<p>+ Fecha de expedici\u00f3n y vigencia de la misma.<\/p>\n<p>+ Nombre de autoridad que la emiti\u00f3.<\/p>\n<p>+ Cargo que desempe\u00f1an.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">Nombramiento de Testigos<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">(Art\u00edculo 44-III CFF)<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>Visitadores requerir\u00e1n a la persona la designaci\u00f3n de 2 testigos.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>Si los testigos no son designados o no aceptan servir como tales, los nombran visitadores.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>\u00a0Sustituci\u00f3n de testigos:<\/li>\n<\/ul>\n<p>+ Por no comparecer al lugar donde se est\u00e9 llevando a cabo la visita.<\/p>\n<p>+ Ausentarse del lugar antes de que se concluya la visita.<\/p>\n<p>+ Manifieste su voluntad de dejar de ser testigo.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>El patr\u00f3n debe nombrar otros testigos o los visitadores, debiendo constar en el acta de visita correspondiente.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">Desarrollo de la Visita<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">(Art. 45 CFF)<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Visitado obligado a permitir a los visitadores designados:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>El acceso al lugar o lugares objeto de la misma.<\/li>\n<li>Mantener a su disposici\u00f3n la contabilidad.<\/li>\n<li>Verificar bienes, mercanc\u00edas, discos y cintas.<\/li>\n<li>Contabilidad en sistemas electr\u00f3nico:<\/li>\n<\/ul>\n<p>disposici\u00f3n equipo de c\u00f3mputo y operadores.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">Requerimiento de Informaci\u00f3n Inmediata<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">(Arts. 45 y 53,a CFF)<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Libros y registros contables deber\u00e1n proporcionarse de inmediato con el prop\u00f3sito de que los visitadores analicen dicha informaci\u00f3n y obtengan -previo cotejo de los originales- copia fotost\u00e1tica de la documentaci\u00f3n que estimen conveniente.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">Requerimiento de Informaci\u00f3n en 6 D\u00edas.<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">(Art. 53, b CFF)<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Si se trata de documentos referentes al cumplimiento de las obligaciones del patr\u00f3n que deba tener en su poder, deber\u00e1n proporcionarse dentro de un plazo de seis d\u00edas.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">Aseguramiento de la Contabilidad<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">(Art. 46-III CFF)<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>Visitadores podr\u00e1n proceder al aseguramiento de la contabilidad cuando exista el riesgo de que el visitado se ausente o pueda maniobrar para impedir el inicio o desarrollo de la visita.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>En el aseguramiento podr\u00e1n colocar sellos o marcas en dichos documentos, archivos u oficinas donde se encuentren.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>No se puede asegurar la contabilidad del mes en curso y los dos anteriores.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">Levantamiento de Actas Circunstanciadas<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">(Art. 46-I CFF)<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>Auditores deben levantar una serie de actas para asentar en forma circunstanciada los hechos u omisiones presentados durante el desarrollo de la visita.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>Los hechos u omisiones consignados hacen prueba para efectos de cualquier contribuci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">Actas Parciales<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">(Art. 46-I CFF)<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Los visitadores levantar\u00e1n un acta parcial por cada circunstancia concreta, a saber:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>Inicio de la visita (primer acta parcial)<\/li>\n<li>Solicitud de datos, informes y documentos requeridos.<\/li>\n<li>Certificaci\u00f3n de documentaci\u00f3n y detalle de documentos de los que se obtuvieron copia fotost\u00e1tica.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">Actas Parciales (Cont.)<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>Aseguramiento de contabilidad.<\/li>\n<li>Sustituci\u00f3n, aumento o disminuci\u00f3n de los visitadores autorizados.<\/li>\n<li>Ampliaci\u00f3n de la visita.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">Procedimiento para Desvirtuar Hechos u Omisiones<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">(Art. 46-IV CFF)<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>Cuando haya hechos u omisiones del patr\u00f3n, se asentar\u00e1n en la \u00faltima acta parcial, y entre \u00e9sta y el acta final, deber\u00e1n transcurrir cuando menos 20 d\u00edas, durante las cuales el contribuyente podr\u00e1 presentar los documentos, libros o registros que desvirt\u00faen los hechos.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>Cuando se trate de m\u00e1s de un ejercicio revisado o fracci\u00f3n de \u00e9ste, se ampl\u00eda el plazo por 15 d\u00edas m\u00e1s, siempre que se presente aviso dentro del plazo inicial.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">Actos Consentidos<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">(Art. 46-IV CFF)<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Se tendr\u00e1n\u00a0 por consentidos los hechos en las actas parciales, si antes del cierre del acta final el contribuyente no presenta los documentos, libros o registros para desvirtuar las probables violaciones, o no se\u00f1ala el lugar donde se encuentran, siempre que sea el domicilio fiscal<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">Levantamiento del Acta Final<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">(Art. 46-VI CFF)<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>Concluida la visita domiciliaria, deber\u00e1 levantarse el acta final.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>Si no est\u00e1 presente el visitado o su representante, se dejar\u00e1 citatorio para que est\u00e9n presentes a una hora determinada.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>Si no se presentan se levantar\u00e1 el acta con quienes est\u00e9n presentes.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Facultad de Autoridades &nbsp; IMSS e Infonavit, como autoridades fiscales, pueden verificar el cabal cumplimiento de las obligaciones en materia de seguridad social de los patrones. &nbsp; Las visitas domiciliarias son el medio 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