{"id":1179,"date":"2023-08-20T22:44:33","date_gmt":"2023-08-20T22:44:33","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sanchezarellano.com\/blog\/?p=1179"},"modified":"2023-09-17T03:53:30","modified_gmt":"2023-09-17T03:53:30","slug":"ingresos-exentos-para-los-trabajadores-2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sanchezarellano.com\/blog\/circular-informativa\/ingresos-exentos-para-los-trabajadores-2\/","title":{"rendered":"INGRESOS EXENTOS PARA LOS TRABAJADORES"},"content":{"rendered":"\n

LISR 93. <\/strong>Ingresos Exentos<\/p>\n\n\n\n

I. PRESTACIONES DISTINTAS DEL SALARIO Y TIEMPO EXTRAORDINARIO<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    \n
  1. TRABAJADORES CON SALARIO M\u00cdNIMO<\/strong> <\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

    Prestaciones distintas al salario, cuando NO excedan de los m\u00ednimos se\u00f1alados en la legislaci\u00f3n laboral.<\/p>\n\n\n\n

    Tiempo extraordinario <\/strong>sin exceder de los l\u00edmites se\u00f1alados en art\u00edculo 66 LFT. Tres horas diarias, tres veces en una semana.<\/p>\n\n\n\n

    Prestaci\u00f3n de servicios que se realice en los d\u00edas de descanso, sin disfrutar de otros en sustituci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

      \n
    1.  TRABAJADORES DE SALARIO SUPERIOR AL M\u00cdNIMO<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

      Tiempo extraordinario y prestaci\u00f3n de servicios en d\u00edas de descanso sin disfrutar de otros en sustituci\u00f3n, dentro de los siguientes l\u00edmites:<\/p>\n\n\n\n

      Tiempo extraordinario que no exceda de tres horas diarias ni de tres veces por semana, s\u00f3lo el 50% de la cantidad percibida es EXENTA<\/em><\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

      Sin que exceda la exenci\u00f3n de 5 UMA del trabajador por cada <\/strong>semana<\/em><\/strong> de servicios<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

      III. INDEMNIZACI\u00d3N POR RIESGOS O ENFERMEDADES<\/strong><\/p>\n\n\n\n

      Ingresos por indemnizaci\u00f3n por riesgos de trabajo o enfermedades, que se concedan de acuerdo con leyes o contratos colectivos de trabajo o contratos ley<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

      IV. JUBILACIONES, PENSIONES Y HABERES DE RETIRO<\/strong><\/p>\n\n\n\n

      Pensiones vitalicias u otras formas de retiro. <\/p>\n\n\n\n

      Las que provengan de las subcuentas de retiro previstas en IMSS y ISSSTE.<\/p>\n\n\n\n

      Monto diario no exceda de 15 veces<\/strong> el  UMA (pago peri\u00f3dico).<\/strong><\/p>\n\n\n\n

      Por el excedente <\/em><\/strong>se pagar\u00e1 el impuesto.<\/em><\/p>\n\n\n\n

      V. <\/strong>Para determinar la exenci\u00f3n se deben considerar la totalidad de las pensiones pagados <\/strong>al trabajador, independientemente de quien los pague.<\/p>\n\n\n\n

      IV. JUBILACIONES, PENSIONES Y HABERES DE RETIRO<\/strong><\/p>\n\n\n\n

      Dos Situaciones:<\/p>\n\n\n\n

      Pago \u00fanico. <\/strong>Exento cuando no exceda de 90 veces <\/strong>el SMG UMA, elevados al a\u00f1o<\/strong>. Por el excedente se paga el impuesto conforme al art\u00edculo 95. (Art 171 RLISR). La retenci\u00f3n se efect\u00faa con el procedimiento del art\u00edculo 173 del RLISR.<\/p>\n\n\n\n

      Pago peri\u00f3dico<\/strong>. Monto diario exento, cuando no exceda de 15 veces <\/strong>SMG UMA. Por el excedente se pagar\u00e1 el impuesto.<\/p>\n\n\n\n

      VI. REEMBOLSO DE GASTOS M\u00c9DICOS (PS)<\/strong><\/p>\n\n\n\n

      Los percibidos con motivo de reembolso de gastos:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

       M\u00e9dicos<\/p>\n\n\n\n

       Dentales<\/p>\n\n\n\n

      Hospitalarios<\/p>\n\n\n\n

      De funeral<\/p>\n\n\n\n

      Que se concedan de manera general<\/strong>, de acuerdo con las leyes o contratos de trabajo<\/em><\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

      VII. Prestaciones de seguridad social que otorguen las instituciones p\u00fablicas<\/strong><\/p>\n\n\n\n

      VIII. PRESTACIONES DE PREVISI\u00d3N SOCIAL<\/strong><\/p>\n\n\n\n

      Los percibidos con motivo de:<\/p>\n\n\n\n

      Subsidios por incapacidad<\/em>, <\/p>\n\n\n\n

      Becas educacionales para los trabajadores o sus hijos<\/em><\/p>\n\n\n\n

      Guarder\u00edas infantiles<\/p>\n\n\n\n

       Actividades culturales y deportivas y<\/p>\n\n\n\n

       Otras prestaciones de previsi\u00f3n social, de naturaleza an\u00e1loga<\/p>\n\n\n\n

       Que se concedan de manera general.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

       De acuerdo con las leyes o por contratos de trabajos<\/em><\/strong>.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

      IX. PREVISI\u00d3N SOCIAL<\/strong><\/p>\n\n\n\n

      La previsi\u00f3n social a que se refiere la fracci\u00f3n anterior es la establecida en el art\u00edculo 7, quinto p\u00e1rrafo de esta Ley.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

      X. CAJAS DE AHORRO Y FONDOS DE AHORRO<\/strong> cuando re\u00fanan requisitos de deducibilidad (previsi\u00f3n social). <\/p>\n\n\n\n

      Para los efectos de esta Ley, se considera previsi\u00f3n social las erogaciones efectuadas que tengan por objeto satisfacer contingencias o necesidades presentes o futuras, as\u00ed como el otorgar beneficios a favor de los trabajadores o de los socios o miembros de las sociedades cooperativas, tendientes a su superaci\u00f3n f\u00edsica, social, econ\u00f3mica o cultural, que les permitan el mejoramiento en su calidad de vida y en la de su familia. <\/p>\n\n\n\n

      En ning\u00fan caso se considerar\u00e1 previsi\u00f3n social a las erogaciones efectuadas a favor de personas que no tengan el car\u00e1cter de trabajadores o de socios o miembros de sociedades cooperativas.<\/p>\n\n\n\n

      X. ENTREGA DE LAS APORTACIONES PARA VIVIENDA Y LA ENTREGA DE CASAS HABITACI\u00d3N conforme a las leyes de la materia.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

      XII. CUOTAS OBRERAS DEL IMSS pagadas por los patrones (no deducible para el patr\u00f3n).<\/strong><\/p>\n\n\n\n

      XIII. PAGOS POR SEPARACI\u00d3N <\/strong><\/p>\n\n\n\n

      Los que obtenga una persona que ha estado sujeta a una relaci\u00f3n laboral en el momento de su separaci\u00f3n<\/strong>, por los siguientes conceptos:<\/p>\n\n\n\n

      Prima de antig\u00fcedad<\/p>\n\n\n\n

      Retiro<\/p>\n\n\n\n

      Indemnizaciones<\/p>\n\n\n\n

      Otros pagos<\/p>\n\n\n\n

      Los obtenidos con cargo a la subcuenta del seguro de retiro o la subcuenta de retiro, cesant\u00eda en edad avanzada y vejez (Ley IMSS o LISSSTE).
      <\/p>\n\n\n\n

      XIII. PAGOS POR SEPARACI\u00d3N. L\u00edmite de exenci\u00f3n:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

      90 veces el salario m\u00ednimo general del \u00e1rea geogr\u00e1fica del contribuyente.<\/p>\n\n\n\n

      Por cada a\u00f1o de servicio o<\/p>\n\n\n\n

      De contribuci\u00f3n en el caso de subcuenta.<\/p>\n\n\n\n

      Los a\u00f1os de servicio ser\u00e1n los que se consideraron para el c\u00e1lculo de los conceptos mencionados.<\/p>\n\n\n\n

      Toda fracci\u00f3n de m\u00e1s de 6 meses se considera un a\u00f1o completo.<\/p>\n\n\n\n

      El excedente pagar\u00e1 el impuesto correspondiente.<\/p>\n\n\n\n

      XIV. GRATIFICACIONES, PRIMAS VACACIONALES, PTU Y PRIMAS DOMINICALES <\/strong><\/p>\n\n\n\n

      Gratificaciones<\/strong> que reciban durante un a\u00f1o de calendario y en forma general. 30 d\u00edas de SMG UMA.<\/p>\n\n\n\n

      Primas vacacionales <\/strong>otorgadas durante el a\u00f1o y en forma general, y PTU<\/strong> 15 d\u00edas de SMG UMA por cada uno de los conceptos anteriores.<\/p>\n\n\n\n

      Primas dominicales <\/strong>por el equivalente de un SMG UAM por cada domingo laborado.<\/p>\n\n\n\n

      XV. Por el excedente se pagar\u00e1 el impuesto.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

      \n