{"id":1033,"date":"2022-08-10T01:18:56","date_gmt":"2022-08-10T01:18:56","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sanchezarellano.com\/blog\/?p=1033"},"modified":"2022-08-10T01:18:56","modified_gmt":"2022-08-10T01:18:56","slug":"cajas-y-fondos-de-ahorro","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sanchezarellano.com\/blog\/circular-informativa\/cajas-y-fondos-de-ahorro\/","title":{"rendered":"Cajas y Fondos de Ahorro"},"content":{"rendered":"

<\/strong>CAJAS DE AHORRO Y FONDOS DE AHORRO<\/strong><\/p>\n

 <\/p>\n

REQUISITOS ESPEC\u00cdFICOS POR TIPO DE PRESTACI\u00d3N<\/p>\n

 <\/p>\n

Aportaciones a los fondos de ahorro, S\u00f3lo ser\u00e1n deducibles cuando:<\/p>\n

 <\/p>\n

Se cumplan requisitos de permanencia que se establezcan en el Reglamento de esta Ley del Impuesto sobre la Renta.<\/p>\n

 <\/p>\n

Ser\u00e1n deducibles cuando se ajusten a los plazos y requisitos siguientes:<\/p>\n

 <\/p>\n

Que el PLAN establezca que el trabajador pueda retirar las aportaciones de que se trata, \u00fanicamente al t\u00e9rmino de la relaci\u00f3n de trabajo o una vez por a\u00f1o.<\/p>\n

 <\/p>\n

Que el fondo se destine a otorgar pr\u00e9stamos a los trabajadores participantes.<\/p>\n

 <\/p>\n

El remanente se invierta en valores a cargo del Gobierno Federal inscritos en el Registro Nacional de Valores, as\u00ed como en t\u00edtulos valor que se coloquen entre el gran p\u00fablico inversionista o en valores de renta fija que el SAT determine.<\/p>\n

 <\/p>\n

Que los pr\u00e9stamos otorgados a los trabajadores tengan como garant\u00eda las aportaciones del fondo.<\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Que establezcan fondos de ahorro deber\u00e1n cumplir con todos los requisitos de las prestaciones de previsi\u00f3n social y con la regulaci\u00f3n establecida en el reglamento<\/p>\n

RISR 127<\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Consideraciones laborales del Fondo de Ahorro<\/strong><\/p>\n

 <\/p>\n

La Ley Federal del Trabajo NO proh\u00edbe que se descuente al trabajador la aportaci\u00f3n que efect\u00faa al FONDO DE AHORRO, ni tampoco hace menci\u00f3n alguna a este concepto en la integraci\u00f3n del salario del trabajador.<\/p>\n

 <\/p>\n

\u00danicamente se menciona en el art\u00edculo 143 cuando hace referencia a la integraci\u00f3n del salario para efectos del INFONAVIT:<\/p>\n

 <\/p>\n

Art. 143. Para los efectos de este Cap\u00edtulo el salario a que se refiere el art\u00edculo 136 se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, y las gratificaciones, percepciones, alimentaci\u00f3n, habitaci\u00f3n, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestaci\u00f3n que se entregue al trabajador por sus servicios; no se tomar\u00e1n en cuenta dada su naturaleza, los siguientes conceptos:<\/p>\n

 <\/p>\n

    \n
  1. b) El ahorro, cuando se integre por un dep\u00f3sito de cantidad semanaria o mensual igual del trabajador y de la empresa; y<\/li>\n<\/ol>\n

     <\/p>\n

    Consideraciones de seguridad social\u00a0 del Fondo de Ahorro<\/strong><\/p>\n

     <\/p>\n

    Art 27 de la LIMSS:<\/p>\n

     <\/p>\n

    Se excluyen como integrantes del salario base de cotizaci\u00f3n, dada su naturaleza, los siguientes conceptos:<\/p>\n

     <\/p>\n

      \n
    1. El ahorro, cuando se integre por un dep\u00f3sito de cantidad semanaria, quincenal o mensual igual del trabajador y de la empresa; si se constituye en forma diversa o puede el trabajador retirarlo m\u00e1s de dos veces al a\u00f1o, integrar\u00e1 salario;<\/li>\n<\/ol>\n

       <\/p>\n

      Consideraciones legales y administrativas del Fondo de Ahorro<\/strong><\/p>\n

       <\/p>\n

      Objetivo del fondo de ahorro:<\/p>\n

      Lograr el mayor bienestar posible y mejorar las condiciones de vida del trabajador a trav\u00e9s del fomento al ahorro, inducido a trav\u00e9s de las aportaciones de previsi\u00f3n social.<\/p>\n

       <\/p>\n

      \u00c9xito en el fondo de ahorro:<\/p>\n

      Rentabilidad atractiva.<\/p>\n

      Adecuada administraci\u00f3n.<\/p>\n

       <\/p>\n

      \u00bfC\u00f3mo se administra el Fondo de Ahorro?<\/p>\n

      Participa un Comit\u00e9 formado por igual n\u00famero de representantes de los trabajadores y de la empresa.<\/p>\n

       <\/p>\n

      La administraci\u00f3n del fondo puede hacerse a trav\u00e9s de:<\/p>\n

      Fideicomiso.<\/p>\n

      Operadora de fondos (contrato de comisi\u00f3n mercantil).<\/p>\n

      Sociedad civil.<\/p>\n

       <\/p>\n

      \u00a0<\/strong><\/p>\n

      \u00a0<\/strong><\/p>\n

      \u00a0<\/strong><\/p>\n

      \u00a0<\/strong><\/p>\n

      \u00a0<\/strong><\/p>\n

      \u00a0<\/strong><\/p>\n

       <\/p>\n

      \u00a0<\/strong><\/p>\n

      REGLAMENTO DEL FONDO DE AHORRO<\/strong><\/p>\n

       <\/p>\n

      Preparar y establecer los estatutos del Fondo de Ahorro para reglamentar:<\/p>\n

       <\/p>\n

      La operaci\u00f3n y el control del fondo.<\/p>\n

       <\/p>\n

      Administraci\u00f3n de las cuentas individuales.<\/p>\n

       <\/p>\n

      Limitantes de aportaciones.<\/p>\n

       <\/p>\n

      Monto m\u00e1ximo de los pr\u00e9stamos. Es conveniente fijar un monto menor al 100% de las aportaciones para mantener un remanente que se invierte y justifica el ahorro.<\/p>\n

       <\/p>\n

      Inter\u00e9s de los pr\u00e9stamos otorgados.<\/p>\n

       <\/p>\n

      Requisitos y Plazos para otorgar los pr\u00e9stamos.<\/p>\n

       <\/p>\n

      Plazos para el pago de los pr\u00e9stamos.<\/p>\n

       <\/p>\n

      Forma y plazos de la distribuci\u00f3n de los intereses generados por el Fondo de Ahorro.<\/p>\n

       <\/p>\n

      Fecha de entrega de los fondos.<\/p>\n

       <\/p>\n

      Causas por las que se pierde la calidad de miembro del fondo de ahorro.<\/p>\n

       <\/p>\n

      Beneficiarios en caso de la muerte del trabajador.<\/p>\n

       <\/p>\n

      Elecci\u00f3n de la figura y entidad que administrar\u00e1 el fondo.<\/p>\n

       <\/p>\n

       <\/p>\n

      \u00bfQu\u00e9 es una CAJA DE AHORRO?<\/strong><\/p>\n

      \u00a0<\/strong><\/p>\n

      Una asociaci\u00f3n constituida por los empleados de un centro de trabajo, en donde \u00e9stos aportan ciertas cantidades de dinero para constituir un fondo destinado a otorgar pr\u00e9stamos a sus integrantes con tasas de inter\u00e9s reducidas, o para su inversi\u00f3n, a fin de generar intereses.<\/p>\n

       <\/p>\n

      \u00bfC\u00f3mo se administra una caja de ahorro?<\/strong><\/p>\n

       <\/p>\n

        \n
      1. Contratar los servicios de una sociedad constituida exclusivamente para administrar dicha caja.<\/li>\n<\/ol>\n

         <\/p>\n

          \n
        1. Los trabajadores podr\u00e1n hacer aportaciones a la caja de ahorro conforme a su conveniencia o posibilidades, ya sea de manera semanal, quincenal o mensual.<\/li>\n<\/ol>\n

           <\/p>\n

            \n
          1. Las aportaciones se pueden invertir en diversos instrumentos financieros para que generen intereses y tambi\u00e9n se utilizar\u00e1n para otorgar pr\u00e9stamos a los mismos trabajadores que participen en la caja de ahorro, con el correspondiente cobro de intereses.<\/li>\n<\/ol>\n

             <\/p>\n

              \n
            1. Los intereses se distribuir\u00e1n entre todos los trabajadores, en proporci\u00f3n a las aportaciones que realizaron.<\/li>\n<\/ol>\n

               <\/p>\n

               <\/p>\n

              Beneficios para el trabajador:<\/strong><\/p>\n

              Flexibilidad en las aportaciones<\/p>\n

              Disponibilidad de los recursos<\/p>\n

              Rendimientos superiores<\/p>\n

              Dep\u00f3sitos en efectivo libres del IDE (instituciones y sociedades civiles para administrar cajas y fondos de ahorro)<\/p>\n

               <\/p>\n

               <\/p>\n

              Beneficios para la empresa:<\/strong><\/p>\n

              No tiene que administrar los fondos directamente.<\/p>\n

               <\/p>\n

              Los trabajadores tienen una fuente de financiamiento que NO es a cargo de la empresa.<\/p>\n

               <\/p>\n

              Cuidados que debe tener la empresa:<\/p>\n

               <\/p>\n

              Verificar a la instituci\u00f3n elegida para la administraci\u00f3n de los fondos<\/p>\n

               <\/p>\n

              Revisar el Reglamento de la Caja de Ahorro<\/p>\n

               <\/p>\n

              Disposiciones laborales de la CAJA DE AHORRO<\/strong><\/p>\n

               <\/p>\n

              Art. 132. Son obligaciones de los patrones:<\/p>\n

               <\/p>\n

              XXIII.- Hacer las deducciones de las cuotas para la constituci\u00f3n y fomento de sociedades cooperativas y de cajas de ahorro, de conformidad con lo dispuesto en el art\u00edculo 110, fracci\u00f3n IV;<\/p>\n

               <\/p>\n

              De todo esto, para poder implementar la caja de ahorro, se necesitar\u00e1 cumplir con los siguientes puntos:<\/p>\n

               <\/p>\n

                \n
              1. Que sea un acto consentido,<\/li>\n<\/ol>\n

                 <\/p>\n

                  \n
                1. Que no sea mayor al 30% del excedente del salario m\u00ednimo,<\/li>\n<\/ol>\n

                   <\/p>\n

                    \n
                  1. Que los patrones efect\u00faen el descuento correspondiente.<\/li>\n<\/ol>\n

                     <\/p>\n

                    Al momento de retirar el trabajador sus aportaciones de la caja de ahorro, estas deber\u00e1n ser las cantidades que aporto m\u00e1s el inter\u00e9s causado.<\/p>\n

                     <\/p>\n

                    Una limitante para la caja de ahorro, es que la aportaci\u00f3n del trabajador no sea mayor del treinta por ciento del excedente del salario m\u00ednimo, esto de acuerdo al art\u00edculo 110 de la LFT:<\/p>\n

                     <\/p>\n

                    Art. 110. Los descuentos en los salarios de los trabajadores, est\u00e1n prohibidos, salvo en los casos y con los requisitos siguientes:<\/p>\n

                     <\/p>\n

                      \n
                    1. Pago de cuotas para la constituci\u00f3n y fomento de sociedades cooperativas y de cajas de ahorro, siempre que los trabajadores manifiesten expresa y libremente su conformidad y que no sean mayores del treinta por ciento del excedente del salario m\u00ednimo.<\/li>\n<\/ol>\n

                       <\/p>\n

                      Atentamente.<\/strong><\/p>\n

                      \u00a0<\/strong><\/p>\n

                      S\u00e1nchez, Arellano Abogados.<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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